第四章 企业现金管理技巧（5）

    ?出差人员必须随身携带的差旅费；

    ?结算起点1000元以下的零星支出。

    事实上，鉴于现金易被挪用的特点，总经理应当尽量减少现金的使用，能通过银行转账的款项就通过银行转账进行。比如目前越来越多的公司直接将职工工资划到其银行存款账户上，就可以减少现金的周转行为。

    此外，为了加强现金管理，企业不得坐支现金。所谓坐支现金，就是直接将现金收入用于现金支出。

    （2）企业应核定库存现金的限额

    公司一般设定三至五天日常零星开支所需的现金量，边远地区和交通不便地区和开户单位可以保留十五天以下的日常零星开支所需的现金量，尽量避免企业留存过多现金。

    （3）管好备用金

    备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。

    实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。

    （4）管好现金支票

    使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人员签发。把存根和支票重新粘到一起，在存根和支票处各加盖作废章，放到指定地方保管，定期对支票及存根进行核对。上述销毁未入账现金支票存根的事情就能及时避免了。

    3现金管理技巧二：定期组织库存现金的盘点

    对于库存现金，公司需要登记库存现金日记账（俗称现金流水账），现金盘点就是将现金实存数与账面余额进行核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。出纳人员应于每日业务终了时盘点一次，做到日清。企业应定期组织