第四章 企业现金管理技巧（4）

    2进行未来的现金流量预测

    未来现金流量的预测按表4-3所列示的步骤可以逐步得出。

    表4-3现金流量预测表

    项目2011年2012年2013年2014年2015年

    期初现金余额

    加：销货现金收入

    可供使用现金

    减各项支出：

    生产发生的现金支出

    营业及管理费用

    支付的各项税费

    购建长期资产

    股利

    现金多余或不足

    吸收投资

    借款增加额

    期末现金余额

    【提示】企业迅速扩张或有大的战略计划时，必须进行未来现金流量预测。在预测过程中，主要根据公司的历史财务数据和未来几年的发展战略及市场环境的变化进行粗略估计，其目的是对未来现金流需求进行判断，并不需要预测得十分精确。通过预测，总经理可以了解在新的战略环境下企业现金流可能存在的问题，提前考虑自己的资金筹措方式，避免出现现金短缺，给企业造成的灾难性后果。

    四、现金还在“口袋”里吗

    前面我们主要从现金持有成本及收入支出的角度，帮助总经理了解如何把握现金持有额度及对企业的长期预测分析。除了现金的总体决策外，总经理还需要加强对现金的日常管理，因为现金是最容易被盗用的资产。总经理除了需要算清楚口袋里应该有多少现金，还需要时时关注现金是否还在口袋里。广义的现金，包含库存现金、银行存款与其他符合现金定义的各种票证。其中，库存现金和银行存款是需要总经理特别关注的项目。

    1现金是最容易被盗用的资产

    广西盐业公司某分销处的出纳谢某，2002年10月9日至2003年4月18日，采取私自