第八章 如何进行资本运营（6）

    （4）改进企业成本预算管理，使预算真正发挥作用

    怎样才能使企业沿着规划的路线可持续性发展？随着市场环境的变化，预算管理已经成为总经理的必然选择。在现代企业竞争中，谁能够取得成本优势谁就能在竞争中掌握主动权。通过预算管理系统，可以为企业增加收入，降低成本，提高经济效益。

    不仅如此，预算也是在财务收支预算前提下的延伸和发展，尽管各种预算最终可以表现为财务预算，但预算的基础是各种业务、投资资金、人力资源、产品设计等，而这些内容并非是财务部门所能确定的。财务部门在预算编制中的作用主要是从财务的角度为各部门、各业务预算提供关于预算编制的原则和方法，并对各种预算进行汇总和分析，而非代替具体的部门去编制预算。所以，成本预算管理需要企业内部各个部门的协调配合和参与。只有在总经理的正确领导下，经过各部门的共同努力，不断地适应市场变化，才能编制出实现企业资源最优配置的预算方案，进而实现企业的经营目标。

    三、有效掌控企业的现金流

    任何一个企业管理者都清楚：如果企业的现金流中断，那么，即使企业拥有再多的固定资产和库存也仍然无法生存下去。只有保证良性的现金流，才能使企业健康成长。企业若没有充足的现金就无法运转，更无法实现价值最大化。因此，总经理在实际管理工作中，应足够重视对现金流的掌控。

    掌控现金流所希望达到的目的就是在为企业生产经营活动提供充足现金的同时，尽可能节约现金，减少企业的现金持有量，将闲置的现金用于投资，从而获取更多的投资收益。换句话说，企业应该在降低风险与增加收益之间寻求一个平衡点，从而确定最佳现金流量。

    现金流主要包括三大部分：库存、应收款以及应付款。付款与回款周期对于企业而言有着不同寻常的价值，因此如果能够很好地对付款与回款加以管理，就能为企业飞速发展提供有效的保障。从广义上来说，对现金流进行管理，主要包括现金预算管理、现金的流入与流出的管理、现金使用效率管理和现金结算管理等。最主要的是做好预测和控制，如编制短期的现金预算和长期现金流转预算、加强现金流日常控制、缩短现金回收时间和延缓现金支出时间等。

    1.现金流管理的四个法则

    总经理在对现金流进行管理的过程中，应该遵循以下四个法则。

    （1）财务战略与经营战略匹配

    对于企业而言，战略的具体形式是多种多样的。企业制定了什么样的经营战略，就要有什么样的财务战略与之相适应