第八章 如何进行资本运营（1）

    你将在本章学到:

    ?轻松读懂财务报表

    ?成本控制的基本原则

    ?灵活管控每一分钱

    关键词：财务报表成本控制现金流管理

    一、轻松读懂财务报表

    在很多总经理眼里，阅读财务报表是一个很艰难的任务，数字就像字母，而报表就像一个谜。其实，要解开这个“谜”并不像想象的那么难。因为对于总经理来说，没有必要全面掌握财务和会计知识，对财务术语也不必十分精通。只要能用学到的财务知识帮助自己提出正确的财务方针，对企业的经营能力与不足有所了解，并依据这些财务数据做出有效的经营决策，那么就已经达到目的了。

    财务报表反映了一家企业过去一段财政年度的财政表现及期末状况。它以量化的财务数字，分目表达。一套完整的财务报表主要包括：

    ? 资产负债表（Balance Sheet）

    ? 利润表（或称损益表）（Ie Statement/Profit and Loss Account）

    ? 现金流量表（Cash Flow Statement）

    ? 所有者权益变动表（Statement of change in equity）

    ? 财务报表附注（Notes to financial statements）

    除了上述文件之外，在财务报表中，如果附有会计师事务所的审计报告，其可信度便会更高。因此，在周年股东大会上，财务报表一般要附有审计报告。在上市公司中的公司年报中，按照上市规则，除了财务报表，还应有公司主席业务报告、企业管治报告等多份非会计文件。这些财务报表能为总经理提供经济决策中所需要的财务信息，也是总经理加强和改善经营管理的重要依据。

    那么，怎样才能轻松读懂财务报表呢？可以从每个财务报表的特点来进行解读。

    1.资产负债表解读

    资产负债表反映的是企业某个时间（比如某一年度12月31日或6月30日）的财务状况，是一种静态会计报表。它是根据资产、负债和所有者权益（或股东权益）之间的相互关系，按照一定的分类标准和顺序，对企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目进行适当排列，并对日常工作中形成的大量数据进行高度浓缩整理以后编制而成的。

    资产负债表是企业三大主要财务报表之一，在三大会计报表中占有最重要的地位。因为企业资产的规模、质量以及结构能够充分反映企业未来的盈利能力，总经理通过资产负债表就能够了解企业的经营状况（见表8-1）。

    表8-1资产负债表

    单位名称：（盖章）主管部门：（盖章）年月日单位：元

    科目

    编号资产部类年初数期末数科目

    编号负债部类年初数期末数

    一、资产类二、负债类

    [5]201借入款项

    101现金202应付票据

    102银行存款203应付账款

    105应收票据204预收账