以下的办公用品，应由行政管理部经理批准。超过一定价位的办公用品，应由分管副总批准。对于印刷费用、图书资料费用、维修费用及其他行政管理费用的控制也应按此规定进行。

    办公费用一律凭完备的《办公用品购买申报单》及上述图7-2的相关手续办理。

    4管理费用控制重点之二：差旅费

    企业的差旅费用少则数十万元多则几十亿元，已经成为企业财务报表上排名前三位的可控支出。但企业差旅费用的管理还停留在原始阶段，从票据的核查、审批到报销，占用的人力、时间成本还未纳入到企业管理效率的考核范畴。

    （1）传统的差旅费管理制度

    传统的关于差旅费的管理，重点主要在于差旅补助管理和报销流程方面。

    差旅费用补助方面，目前较为流行的做法是实行包干制，比如市外出差，每人出差补助为300元/天（包食宿）。往返交通费按实报销，但不得乘坐出租车（特殊情况除外）。出差天数按实际出差在外的天数计算，上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地并住宿的，可享受全天补助。

    在报销流程方面，一般规定公司员工出差返回后应在三个工作日内报账，报销程序与图7-2所示类似，报销人员应先从财务处领取差旅费报销单，将各种票据按时间顺序及财务规定粘贴在报销单背面，然后由各主管部门经理审签和公司财务部门审核，并送交总经理审批，最后交由出纳人员核对后，方可报销。所有报销票据必须是合法、有效的发票。特殊情况下，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票，需开有效的收据。所有发票或收据的报销，必须将原始票据粘贴整齐，时间、地点明确，业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法、有效。

    汽车费用（包括油费、过路费，修理费用等），经手人需填写经费支出单，交由办公室主管登记，报销流程与差旅费报销相同。

    这种传统的差旅费管理制度能有效地控制费用支出，但由于其规定过于死板，也存在一定的局限性。通常适用于规模较小的公司。

    （2）差旅费用管理制度之创新

    其实，差旅过程中的两大费用是交通费和旅宿费，怎么将这两部分进行优化？

    首先，最关键的就是把这些费用的数据进行批量整合。公司前期有必要收集如下信息：公司每年商旅计划中用于飞行、旅店和租车上的花费；出差者的频率；差旅范围；公司与各个差旅供给商的协议；公司的付款方式等。

    然后，对这些信息进行整合和分析，得出差旅成本控制的突破点。比如可以根据整合出来的差旅流量，与一些酒店和航空公司签订一个公司独有的协议价，这也是公司差旅治理中稳定差旅费用的一大举措。