第十一章 企业避税方略（1）

    你将在本章学到:

    ?企业的主要税负

    ?税收优惠政策

    ?避税小窍门

    关键词：纳税筹划合理避税税收优惠政策避税小窍门

    纳税筹划的前提是遵守国家的税收法规，纳税筹划的目标在于合理避税。总经理要了解国家税收优惠政策，积极为企业创造享受优惠税率的条件。同时总经理还需要了解税收的地方性差异，利用税收的时间差和地方差。企业如果实现了合理避税，就是为企业创造了利润。

    一、纳税筹划：合理避税就是创造利润

    前年秦奋的公司交纳所得税100万元（公司所得税率为25%）。公司产品的外观及技术获得了多项专利。如何才能合理避税呢？专家的建议是尽快申请高新技术企业认证，以获得税收优惠。去年公司实现应纳税所得额为480万元，并获得了高新技术企业认证，按25%的税率公司本来该缴纳120万元的所得税，因高新技术企业按15%的税率征收所得税，实际只需缴纳72万元所得税，这就为公司节省了48万元的税费支出。

    上述案例说明纳税筹划的确很重要，进行纳税筹划对企业而言是必不可少的。那么应该如何进行纳税筹划呢？首先需要明确的是：

    ?纳税筹划必须以合法为前提。企业必须在税法所允许的范围内，通过对自身的融资、投资、经营等经济活动进行事先规划，以达到减轻税负和实现涉税零风险的目的。

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    企业避税方略

    ?避税不等于偷税、漏税。通常纳税筹划是针对将要发生的业务，通过比较业务的不同执行方式和流程，选择最优的方案，使企业因该项业务引起的纳税支出最低。

    ?充分了解国家的税收优惠政策。企业应在充分了解我国现行法律、法规的前提下，为企业创造享受国家税收优惠政策的条件，如上述的秦奋公司就是对税收优惠政策的具体应用的体现。

    企业的各项税费都是企业的支出，减少税费支出实际就等同于为企业创造了利润。总经理可不能小瞧纳税筹划！

    进行纳税筹划，首先得从企业的税负说起。

    二、企业该交哪些税

    对于企业来说，需要交纳的税费主要有以下几种：

    1增值税

    增值税是商品流通企业和制造型企业以及提供加工、维修、修配劳务等企业需缴纳的基本税负，主要是对企业在生产经营过程中产品增值的部分征税。我国增值税纳税人分为两类：

    （1）小规模纳税人

    小规模纳税人的主要判断标准是销售规模不大、不能建立规范的会计核算，因此不能采用进项税额抵扣的方法来核算应交增值税